Kategorien und ELSTER

Kategorie → EÜR-Kennzahlen

Nachschlagewerk — welche Kategorie zu welcher Kennzahl der Anlage EÜR gehört.

Kategorien und ELSTERStand Juli 2026

So liest du diese Tabellen

Links steht die Kategorie, wie du sie beim Buchen wählst. Rechts die ELSTER-Kennzahl der Anlage EÜR, in deren Zeile der Betrag summiert wird. Die Kennzahlen beziehen sich auf die Anlage EÜR ab Veranlagungsjahr 2024.

Betriebseinnahmen

Kategorie	Kennzahl
Einnahmen als Kleinunternehmer (§ 19 UStG)	`111`
Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen	`112`
Umsatzsteuerfreie / nicht steuerbare Einnahmen	`103`
Vereinnahmte Umsatzsteuer	`140`
Vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer	`141`
Veräußerung / Entnahme von Anlagevermögen	`102`
Private Kfz-Nutzung (Entnahme)	`106`
Sonstige Sach- und Nutzungsentnahmen	`108`

Betriebsausgaben — Wareneinsatz und Personal

Kategorie	Kennzahl
Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe (Wareneinkauf)	`100`
Bezogene Fremdleistungen	`110`
Ausgaben für eigenes Personal (Löhne, Gehälter)	`120`

Betriebsausgaben — Abschreibungen (AfA)

Kategorie	Kennzahl
AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter	`130`
AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter	`131`
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)	`132`
Sonderabschreibungen nach § 7g EStG	`134`
Restbuchwerte ausgeschiedener Anlagegüter	`135`

Betriebsausgaben — Raum und Fahrzeug

Kategorie	Kennzahl
Miete / Pacht für Geschäftsräume	`150`
Sonstige Raumkosten (ohne Schuldzinsen und AfA)	`151`
Kfz: Leasing, Zulassung, Überführung	`144`
Kfz: Steuern, Versicherung, Maut	`145`
Fahrten mit dem Privatfahrzeug	`147`

Fahrten mit dem Privatfahrzeug richtig abgrenzen

Die Kategorie „Fahrten mit dem Privatfahrzeug“ ist für echte betriebliche Fahrten mit einem Pkw gedacht, der nicht zum Betriebsvermögen gehört — zum Beispiel zu Kund:innen, Lieferant:innen oder zur Steuerberatung. Du trägst den bereits selbst berechneten Gesamtbetrag ein. Möglich sind die Kilometerpauschale oder anteilige tatsächliche Aufwendungen.

Tankbelege und andere Kosten eines betrieblichen Fahrzeugs gehören nicht hierher.
Bahn, Taxi und andere Reisekosten werden als sonstige Fahrtkosten in Kennzahl 146 erfasst.
Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte gehören zur Entfernungspauschale, nicht in Kennzahl 147.
Der erfasste Betrag enthält keine Vorsteuer: Netto und Brutto sind gleich, die Steuer beträgt 0,00 EUR.

Bei einem Einzelunternehmen weist BuchMacher denselben Betrag zusätzlich gewinnneutral als Nutzungseinlage in Zeile 107/Kennzahl 123 aus. Bei einer GbR bleibt die Fahrt über die Partnerzuordnung dem betroffenen Partner zugeordnet.

Betriebsausgaben — Sonstige (voll abziehbar)

Kategorie	Kennzahl
Telekommunikation (Telefon, Internet)	`280`
Übernachtungs- und Reisenebenkosten	`221`
Fortbildungskosten (ohne Reisekosten)	`281`
Rechts- und Steuerberatung, Buchführung	`194`
Miete / Leasing bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne Kfz)	`222`
Erhaltung, Reparatur, Wartung	`225`
Beiträge, Gebühren, Abgaben, Versicherungen	`223`
Laufende EDV-Kosten	`228`
Arbeitsmittel (Bürobedarf, Porto, Fachliteratur)	`229`
Kosten für Verpackung und Transport	`227`
Werbekosten	`224`
Gezahlte und abziehbare Vorsteuer	`185`
An das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer	`186`

Betriebsausgaben — beschränkt abziehbar

Kategorie	Kennzahl (abziehbar)	Kennzahl (nicht abziehbar)
Geschenke	`174`	`164`
Bewirtung	`175`	`165`
Häusliches Arbeitszimmer	`172`	`162`
Verpflegungsmehraufwand	`171`	—
Tagespauschale (Homeoffice)	`163`	—

Stand und Verbindlichkeit

Kennzahlen und Zeilen können sich mit dem amtlichen Formular je Jahr ändern. Diese Tabelle ist eine Orientierungshilfe — maßgeblich ist die in BuchMacher hinterlegte Zuordnung für das jeweilige Steuerjahr.